Управления экономики финансов
Администрации РМР
__________________ О.И. Кустикова
Оценка действующих долговых обязательств,
в том числе с группировкой по видам заимствований,
срокам их погашения в 2014 году
Аналитическая записка
1. Понятие долговых обязательств Рыбинского муниципального района
Под долговыми обязательствами Рыбинского муниципального района, как муниципального образования Ярославской области, понимаются все виды долговых обязательств в соответствии со статьей 99 Бюджетного кодекса Российской Федерации:
- государственные ценные бумаги Рыбинского муниципального района;
- бюджетные кредиты, привлеченные в бюджет Рыбинского муниципального района из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;
- кредиты, полученные Рыбинским муниципальным районом от кредитных организаций;
- государственные гарантии Рыбинского муниципального района.
2. Структура и объем государственного долга Рыбинского муниципального района
На 01.01.2013г. объем государственного долга Рыбинского муниципального района составил 17 763 240 руб. Это задолженность:
- по коммерческому кредиту Муниципального контракта № 0017/013184 от 24 октября 2013г. в сумме 22 349,69 тыс. руб. со сроком погашения 16 декабря 2014г. В марте 2014 года данное долговое обязательство было погашено.
- В декабре 2014 года Рыбинским муниципальным районом, согласно муниципального контракта № 0017/0/14040 от 19 декабря 2014г. был получен кредит в Коммерческом банке ОАО «Сбербанк России» в сумме 6 159,58 тыс. руб. со сроком погашения 23.12.2015г.
- В ноябре 2014 года Рыбинским муниципальным районом, согласно договора № 02-2-08/14-24 от 26 ноября 2014г. был получен бюджетный кредит от Департамента финансов Ярославской области в сумме 15 000,0 тыс. руб. со сроком погашения 06 ноября 2015г.
На конец 2014 года общая сумма долговых обязательств составляет 15 000,0 тыс. руб.
Структура и объем государственного долга Рыбинского муниципального района за 2013-2014 г. представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
|
Наименование |
на 01.01.2013г. |
на 01.01.2014г. |
на 01.01.2015г. |
|||
|
Сумма, тыс. руб. |
уд. вес % |
Сумма, тыс. руб. |
уд. вес % |
Сумма, тыс. руб. |
уд. вес % |
|
|
Объем государственного долга Рыбинского муниципального района |
17 763,24 |
100 |
22 349,69 |
100 |
21 159,58 |
100 |
|
в том числе: |
||||||
|
Государственные ценные бумаги Рыбинского муниципального района |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Бюджетные кредиты (ссуды) |
0 |
0 |
0 |
0 |
15 000,00 |
70,9 |
|
Кредиты коммерческих банков |
17 763,24 |
100 |
22 349,69 |
100 |
6 159,58 |
29,1 |
|
Проценты за пользование кредитом |
0 |
0 |
92,6 |
100 |
0 |
0 |
|
Государственные гарантии Рыбинского муниципального района |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Приведенные данные свидетельствуют, что в сравнении с 2013 годом в 2014 году в Рыбинском муниципальном районе государственный долг снизился.
В структуре государственного долга РМР доля бюджетных кредитов, предоставленных региональным бюджетом на частичное погашение дефицита бюджета составляет на 01 января 2015 года 15 000,0 тыс. рублей или 70,9%. Доля кредитов коммерческих банков предоставленных для целей предусмотренных бюджетным законодательством составляет на 1 января 2015 года 6 159,6 тыс. рублей или 29,1%.
Таким образом, по состоянию на 1 января 2015 года в структуре долга преобладают бюджетные кредиты, которые призваны оперативно финансировать возникшие в процессе исполнения бюджета мероприятия.
3. Предельные значения долговых показателей
Предельные значения, установленные Бюджетным кодексом РФ для долговых показателей муниципальных образований РФ, полностью соблюдались. Данные о соблюдении Рыбинским муниципальным районом предельных значений представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1.
|
Показатели, установленные Бюджетным кодексом РФ |
На 01.01.2013 г. |
На 01.01.2014 г. |
На 01.01.2015 г. |
|||
|
Предельное значение, % |
Фактическое значение, % |
Предельное значение, % |
Фактическое значение, % |
Предельное значение, % |
Фактическое значение, % |
|
|
Предельный размер дефицита местного бюджета (не более 10%) утвержденного общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений от налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений) |
15,5 |
0,00 |
24,67 |
14,34 |
4,53 |
0,00 |
|
Предельный объем муниципального долга на очередной финансовый год (не более 100% утвержденного общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений от налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений) |
31,2 |
19,0 |
41,18 |
21,9 |
47,48 |
|
|
Верхний предел муниципального долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом (не более утвержденного общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений от налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений) |
19,5 |
0,00 |
22,94 |
0,00 |
23,09 |
0,00 |
|
В том числе верхний предел гарантий |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Предельный объем заимствований в текущем году (не более суммы, направляемой в текущем финансовом году на финансирование дефицита бюджета и (или) погашение долговых обязательств) |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга (не более 15% объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы РФ) |
0,08 |
0,07 |
0,07 |
0,07 |
0,08 |
0,08 |
|
Объем предоставляемых муниципальных гарантий в очередном финансовом году |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4. Долговые обязательства РМР по срокам заимствований
Долговые обязательства Рыбинского муниципального района по срокам заимствований представлены только краткосрочными обязательствами. Данные о долговых обязательствах Рыбинского муниципального района на 01.01.2014г. и на 01.01.2015г. по срокам их погашения представлены в таблице 4.1.
Таблица 4.1.
|
Наименование долговых обязательств |
На 01.01.2014г. |
На 01.01.2015 г. |
||
|
Сумма (тыс.руб.) |
Удельный вес % |
Сумма (тыс.руб.) |
Удельный вес % |
|
|
Краткосрочные |
22 349,7 |
100 |
21 159,6 |
100 |
|
Среднесрочные |
- |
- |
- |
- |
|
Долгосрочные |
- |
- |
- |
- |
|
Итого |
22 349,7 |
100 |
21 159,6 |
100 |
Краткосрочные обязательства - обязательства, сроком погашения до 1 года. Бюджетные кредиты из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ и кредиты из коммерческих банков, на срок до 1 года составляют в структуре долга РМР 100 процентов.
Среднесрочные обязательства - облигационные займы Рыбинского муниципального района сроком погашения от 12 месяцев и выше - отсутствуют.
Долгосрочные долговые обязательства - со сроками погашения от 5 лет - отсутствуют.
Просроченных долговых обязательств Рыбинского муниципального района по состоянию на 01 января 2014 и на 1 января 2015 года - нет.
Случаев неисполнения или просрочки исполнения долговых обязательств Рыбинского муниципального района за 2013-2014 годы не зафиксировано.
5. Полное соответствие всех операций по долговым обязательствам Рыбинского муниципального района в последнем отчетном и текущем финансовом году установленным процедурам
5.1 Процедура учета долговых обязательств Рыбинского муниципального района
В соответствии с редакцией Бюджетного кодекса РФ, вступившей в силу с 1 января 2008 года, порядок ведения государственной долговой книги утвержден Приказом департамента финансов Ярославской области от 17.12.2007г. № 4.
В Долговую книгу вносятся сведения о кредиторе, об объеме долговых обязательств по видам обязательств, о дате их возникновения и исполнения полностью или частично, о формах обеспечения обязательств, об объеме начисленных и уплаченных процентов по форме согласно приложению 1.
Долговая книга ведется в электронном виде с выводом ежемесячно на бумажные носители.
Регистрация и внесение в Долговую книгу первоначальных сведений о долговом обязательстве Рыбинского муниципального района или сведений об изменении условий и объемов долгового обязательства осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня возникновения или изменения обязательства в соответствии с оригиналами или копиями договоров и иных документов, являющихся основанием возникновения или изменения обязательства.
Каждое долговое обязательство Рыбинского муниципального района регистрируется под номером, присвоенным ему в хронологическом порядке в рамках соответствующего раздела Долговой книги.
Учет долговых обязательств ведется также каждым муниципальным образованием Рыбинского муниципального района. Информация о муниципальных долговых обязательствах ежемесячно представляется органами местного самоуправления в Управление экономики и финансов администрации РМР, после ее сверки с данными бухгалтерского учета, передается в Департамент финансов Ярославской области в соответствии с Приказом Минфина России от 21.12.2004г. № 119-н «Об утверждении Порядка передачи Министерству финансов Российской Федерации информации о долговых обязательствах, отраженных в государственной долговой книге субъекта Российской Федерации и муниципальных долговых книгах муниципальных образований».
- "Аналитическая записка Оценка муниципального долга 2014г..doc". Нажмите чтобы скачать
