Заключение по исполнению бюджета Глебовского СП за 2013 год

З А К Л Ю Ч Е Н И Е

Контрольно-счетной палаты Рыбинского муниципального района

по отчету администрации Глебовского сельского поселения « Об исполнении бюджета Глебовского сельского поселения за 2013 год».

1. Общие положения.

Заключение на проект решения Муниципального Совета Глебовского сельского поселения «Об исполнении бюджета Глебовского сельского поселения за 2013 год» подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ (ст.ст. 264.4,5,6; 265), Положения о Контрольно-счетной палате Рыбинского муниципального района, в рамках заключённого Соглашения от 28 ноября 2013 года.

Внешняя проверка Отчета об исполнении бюджета Глебовского сельского поселения за 2013 год проводилась с 14 марта по 18 марта 2014 года. Проверка Отчета об исполнении бюджета Глебовского сельского поселения за 2013 год была осуществлена на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности.

В результате внешней проверки годовой бюджетной отчетности установлено: представленная отчетность соответствует требованиям приказа Минфина РФ от 6 декабря 2010 года № 162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению» и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191н (далее – Инструкция №191), в целом соблюдались, а показатели годовой бюджетной отчетности достоверны.

Состав представленного к проверке проекта Муниципального Совета Глебовского сельского поселения Рыбинского муниципального района «Об исполнении бюджета Глебовского сельского поселения за 2013 год» соответствует статьям 264.5, 264.6 Бюджетного кодекса РФ. При проверке показателей проекта исполнения бюджета выявлены недостатки: В приложениях 2, 3 к проекту решения необходимо цифры «2012» заменить на «2013». В приложении 5 цифры «2659,96» заменить на «-2659,96».

2. Исполнение бюджета по доходам.

1. Исполнение доходной части бюджета Глебовского сельского поселения в отчетном периоде происходило в условиях реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации, с учетом применения нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов в размерах, определенных Бюджетным кодексом. Особенностью исполнения бюджета поселения по доходам являлось установление контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей администраторами доходов бюджета поселения, перечень которых утвержден решением Муниципального Совета Глебовского сельского поселения от 25.12.2012 № 130 «О бюджете Глебовского сельского поселения Рыбинского Муниципального района на 2013 год».

В соответствии с решением Муниципального Совета Глебовского сельского поселения от 25.12.2012 года № 130 «О бюджете Глебовского сельского поселения Рыбинского Муниципального Района на 2013 год» с последующими изменениями и дополнениями доходы бюджета установлены в сумме 44175,33 тыс. рублей. Исполнение доходной части бюджета за 2013 год составило 43513,09 тыс. рублей или 98,5% плановых поступлений.

Следует отметить, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом изменилась структура доходной части бюджета. Так удельный вес налоговых доходов в истекшем году уменьшился на 7,63% и составил 54,2% всех доходов бюджета, при этом их объем увеличился на 5051,4 тыс. рублей. Поступление собственных доходов в бюджет поселения без учета безвозмездных поступлений составило 34098,3 тыс. рублей или 159,5% к показателю прошлого года. Удельный вес неналоговых доходов в истекшем году увеличился на 14,7% и составил 24,1% всех доходов бюджета, при этом их объем увеличился на 7673,39 тыс. рублей или на 271,2% к уровню 2012 года.

Объемы безвозмездных поступлений от вышестоящих бюджетов увеличился по сравнению с 2012 годом на 795,6 тыс. рублей или на 9,2 %, а их доля в доходной части бюджета уменьшилась на 7,1%. Это является положительной тенденцией в росте самостоятельности бюджета сельского поселения.

2. В 2013 году в структуре налоговых доходов бюджета поселения основную долю составлял земельный налог в размере 21212,3 тыс. рублей (89,9%) .

Приведенные показатели свидетельствуют, что в бюджет Глебовского сельского поселения в 2013 году поступило налоговых доходов на 5051,4 тыс. рублей или на 27,2% больше, чем за 2012 год. Увеличение к уровню 2012 года в основном произошло по земельному налогу на 27,8% или 4619,2 тыс. рублей, по налогу на имущество физических лиц на 44,2 % или 293,8 тыс. рублей, по налогу на доходы физических лиц на 19,6% или на 247,3 тыс. рублей.

Бюджетные задания по налоговым платежам выполнены в полном объеме, кроме того, бюджет поселения сверх плановых показателей получил 42,5 тыс. рублей. Следует отметить, что в 2013 году не использованы резервы поступлений за счет налоговых доходов: недоимка по налогам на 1 января 2014 года составила 1691,8 тыс. рублей.

3.Доля неналоговых доходов в общей сумме доходной части бюджета в 2013 году составила 24,1%. За отчетный период в бюджет поселения поступило 10502,6 тыс. рублей или 114% от установленного бюджетного задания.

По сравнению с 2012 годом общий размер поступлений неналоговых доходов увеличился на 7673,4 тыс. рублей или на 271,2%. При этом доходы от продажи земельных участков увеличились на 7829,1 тыс. рублей или 985,7%.

Следует отметить, что в 2013 году не использованы резервы поступлений за счет неналоговых доходов:

-задолженность по арендной плате за землю на 01.01.2014 года составила 673,0 тыс. рублей;

-задолженность по арендной плате за имущество на 01.01.2014 года составила 87,3 тыс. рублей из них 84,0 тыс. рублей (96% всей задолженности) задолженность ООО «Перекресток».

4.Доходы бюджета Глебовского сельского поселения по безвозмездным поступлениям от вышестоящих бюджетов бюджетной системы РФ в 2013 году составили 9414,8 тыс. рублей, или 82,5% от предусмотренных бюджетом в отчетном периоде. Общая сумма безвозмездных поступлений по сравнению с 2012 годом увеличилась на 9,2 % или 795,6 тыс. рублей.

3. Исполнение бюджета по расходам.

Расходы бюджета Глебовского сельского поселения в 2013 году исполнены в размере 40853,13 тыс. рублей или на 87,3% от показателей, установленных уточненным бюджетом.

Результаты анализа свидетельствуют, что расходы бюджета поселения по сравнению с 2012 годом увеличились на 13394,34 тыс. рублей или на 48,8% и составили 40853,13 тыс. рублей.

В 2013 году удельный вес расходов по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» в общем объеме расходной части бюджета района составил 13,7% или 5584,65 тыс. рублей, данная сумма в бюджете израсходована на содержание органов местного самоуправления. Общегосударственные расходы по сравнению с 2012 годом увеличились на 1325,04 тыс. рублей или на 31,1%. По сравнению с прошлым отчетным периодом удельный вес в годовом объеме расходов уменьшился на 1,8%.

Кроме того, значительное увеличение расходов произошло по разделу 10 «Социальная политика» на 818,9 тыс. рублей или в 38,2 раза, разделу 08 «Культура, кинематография» на 389,6 тыс. рублей или в 1,28 раза, разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 9865,5 тыс. рублей или в 1,78 раза, а также в 2013 году осуществлялось финансирование по разделу 11 «Физическая культура и спорт» в размере 4278,3 тыс. рублей или 100% к уровню 2012 года.

Значительное уменьшение расходов по сравнению с 2012 годом произошло по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 511,6 тыс. рублей или на 25,5% к уровню прошлого года и разделу 04 «Национальная экономика» на 2772,7 тыс. рублей или 66,6% к уровню 2012 года.

3. При исполнении расходной части бюджета финансирование социально – культурной сферы осуществлено в полном объеме.Приведенные показатели свидетельствуют, что расходы на финансирование отраслей социально-культурной сферы по сравнению с 2012 годом возросли на 5487,1 тыс. рублей или в 4,5 раза и составили 7063,1 тыс. рублей.

При этом общие расходы бюджета поселения по сравнению с тем же периодом прошлого года увеличились на 48,8%. Удельный вес расходов данных отраслей хозяйства в общей структуре расходной части бюджета в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 11,56% и составил 17,3%. Доля расходов на социально-культурную сферу по отношению к доходной части бюджета увеличилась на 10,95% и составила 16,2%.

4. В отчетном году администрацией принимались меры по обеспечению исполнения расходов за счет средств бюджета в пределах ассигнований, утвержденных решениями Муниципального Совета Глебовского сельского поселения о бюджете на 2013 год.

Так, исполнение расходной части бюджета в 2013 году по разделам функциональной классификации составило 100%, за исключением раздела 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - исполнение 79,1%.

Результаты анализа свидетельствуют, что по состоянию на 1 января 2014 года остаток неиспользованных ассигнований по всем разделам функциональной классификации бюджета составил 5931,3 тыс. рублей или 12,7% от общей суммы расходной части бюджета поселения. По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» по подготовке, разработке и согласованию в установленном порядкепроектно-сметной документации по газификации с. Погорелка в рамках областной целевой программы «Комплексная программа модернизации и реформирования ЖКХ Ярославской области» в размере 2000,0 тыс. рублей, по причине отсутствия финансирования из областного бюджета и 3859,0 тыс. рублей по причине прохождения гос. экспертизы проектно-сметной документации по ремонту дороги в д. Калита.

Остаток денежных средств на счетах бюджета составил 5269,1 тыс. рублей.

В нарушение Постановления Правительства Ярославской области от 24.09.2008 № 512-п «О формировании нормативов расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований области и оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих Ярославской области» превышен норматив расходов на содержание органов местного самоуправления поселения на 1135,3 тыс. рублей. Таким образом, сумма в размере 1135,3 тыс. рублей (2,8% всех расходов бюджета) является неэффективным расходованием бюджетных средств поселения.

5.Неисполнение мероприятий в рамках целевых программ составило 2000,0 тыс. рублей, по областной целевой программы «Комплексная программа модернизации и реформирования ЖКХ Ярославской области»: по подготовке, разработке и согласованию в установленном порядкепроектно-сметной документации по газификации с. Погорелка.

4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

1. Дебиторская задолженность на 1 января 2014 года сложилась в сумме 1776,9 тыс. рублей, в том числе просроченная дебиторская задолженность в размере 760,1 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность в размере 1016,8 тыс. рублей образовалась в результате перечисления (выдачи) авансов в счет оплаты выполнения работ и оказания услуг, согласно заключенным договорам с организациями, учреждениями и подотчетными лицами, для обеспечения своей хозяйственной деятельности.

Просроченная дебиторская задолженность в размере 760,1 тыс. рублей (42,8% общей задолженности) образовалась в результате задолженности по арендной плате за земельные участки и задолженности по аренде имущества. Следует отметить, что мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности администрацией не принимается.

Таким образом, в результате неприятия мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности до 01.01.2014 года, безрезультатные расходы средств бюджета поселения составили 760,1 тыс. рублей.

2. Кредиторская задолженность за выполненные работы и оказанные услуги на 01.01.2014 года составила 1860,4 тыс. рублей и не является просроченной.

5. Дефицит бюджета и источники его финансирования.

1. Решением Муниципального Совета Глебовского сельского поселения от 25.12.2012 № 130 «О бюджете Глебовского сельского поселения Рыбинского муниципального района на 2013 год», с последующими изменениями и дополнениями установлен предельный размер дефицита бюджета в размере 2609,09 тыс. рублей. Фактически на 1 января 2014 года образовался профицит бюджета поселения в размере 2659,96 тыс. рублей. Наличие профицита бюджета поселения свидетельствует о недостаточно эффективной бюджетной политике администрации.

Остатки средств бюджета на счетах по состоянию на конец отчётного периода соответствовали данным годового Отчёта об исполнении бюджета поселения за 2013 год.

Выводы:

Представленный проект решения Муниципального Совета Глебовского сельского поселения «Об исполнении бюджета Глебовского сельского поселения за 2013 год» в целом соответствует требованиям Бюджетного кодекса РФ и принятым решениям Муниципального Совета поселения о бюджете.

В 2013 году в бюджет поселения поступило налоговых доходов 23595,7 тыс. рублей. Бюджетное задание по поступлению налоговых доходов выполнено на 100,2%.

В 2013 году не использованы резервы поступлений за счет налоговых доходов, недоимка по налоговым поступлениям на 01.01.2014 года составила 1691,8 тыс. рублей.

В 2013 году бюджетное задание по поступлению неналоговых доходов выполнено на 114%, в бюджет поселения поступило 1295,2 тыс. рублей. В 2013 году не использованы резервы поступлений за счет неналоговых доходов:

-задолженность по арендной плате за землю на 1 января 2014 года составила 673,0 тыс. рублей;

Доходы бюджета по безвозмездным поступлениям от вышестоящих бюджетов бюджетной системы РФ на реализацию федеральных и региональных полномочий в 2013 году составили 9414,8 тыс. руб. или 82,5% от предусмотренных бюджетом в отчетном периоде.

В целом в бюджет поселения в 2013 году поступило 43513,09 тыс. рублей, бюджетное задание выполнено на 98,5%, в бюджет поселения не дополучил 662,2 тыс. рублей.

Расходы бюджета Глебовского сельского поселения в 2013 году исполнены в размере 40853,42 тыс. рублей или 87,32% годовых бюджетных назначений.

Наибольшая доля в структуре расходов приходится на жилищно-коммунальное хозяйство – 55%, национальную экономику – 13,5% и на общегосударственные вопросы (содержание органов местного самоуправления) – 13,7 %.

Исполнение расходной части бюджета в 2013 году по разделам функциональной составило 100%, за исключением раздела 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - исполнение 79,1%.

Остаток денежных средств на счетах бюджета составил 5269,1 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность на 1 января 2014 года составила 1776,9 тыс. рублей.

В результате неэффективной претензионной работы по взысканию просроченной дебиторской задолженности на 1 января 2014 года в бюджет поселения не поступили доходы в сумме 760,1 тыс. рублей.

В нарушение Постановления Правительства Ярославской области от 24.09.2008 № 512-п «О формировании нормативов расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований области и оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих Ярославской области» превышен норматив расходов на содержание органов местного самоуправления поселения на 188,3 тыс. рублей. Таким образом, сумма в размере 1135,3 тыс. рублей (2,8% всех расходов бюджета) является неэффективным расходованием бюджетных средств поселения.

Решением Муниципального Совета Глебовского сельского поселения от 25.12.2012 № 130 «О бюджете Глебовского сельского поселения Рыбинского муниципального района на 2013 год», с последующими изменениями и дополнениями установлен предельный размер дефицита бюджета в размере 2609,09 тыс. рублей. Фактически на 1 января 2014 года образовался профицит бюджета поселения в размере 2659,96 тыс. рублей. Наличие профицита бюджета поселения свидетельствует о недостаточно эффективной бюджетной политике администрации.

Заключение

1.Требования Бюджетного кодекса РФ и решений Муниципального Совета Глебовского сельского поселения по исполнению бюджета 2013 года администрацией Глебовского сельского поселения выполнены.

2.Рекомендовать депутатам Муниципального Совета Глебовского сельского поселения утвердить Отчет об исполнении бюджета Глебовского сельского поселения за 2013 год.

3.Администрации Глебовского сельского поселения принять к сведению замечания, указанные в заключение, внести исправления в приложения к проекту решения.

Председатель Контрольно-счётной палаты

Рыбинского муниципального района: А. В. Рыбаков

admrmr-Search