Заключение по исполнению бюджета Глебовского сельского поселения за 2011 год

З А К Л Ю Ч Е Н И Е

Контрольно-счетной палаты Рыбинского муниципального района

по отчету администрации Глебовского сельского поселения

«Об исполнении бюджета Глебовского сельского поселения за 2011 год».

1. Общие положения.

Заключение на проект решения Муниципального Совета Глебовского сельского поселения «Об исполнении бюджета Глебовского сельского поселения за 2011 год» подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ (ст.ст. 264.4,5,6; 265), Положения о Контрольно-счетной палате Рыбинского муниципального района, в рамках заключённого Соглашения от 24 ноября 2011 года.

Внешняя проверка Отчета об исполнении бюджета Глебовского сельского поселения за 2011 год проводилась с 26 марта по 28 марта 2012 года в соответствии с Программой внешней проверки, утвержденной председателем Контрольно-счетной палаты Рыбинского муниципального района 10 февраля 2012 года.

Проверка Отчета об исполнении бюджета Глебовского сельского поселения за 2011 год была осуществлена на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности.

В результате внешней проверки годовой бюджетной отчетности, было установлено, что требования приказа Минфина РФ от 6 декабря 2010 года № 162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению» и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191н (далее - Инструкция), в целом соблюдались, а показатели годовой бюджетной отчетности достоверны. Вместе с тем выявлены следующие недостатки:

1. Форма 0503317 «Отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и территориального государственного внебюджетного фонда»: Раздел 4 «Таблица консолидируем расчетов» по бюджетам городских и сельских поселений представлен в сокращенном виде: в форме отсутствуют строки 951, 952, 953, 955, 957, 958, 959.

2. Форма 0503320 «Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах».

При подписании формы указаны две должности «руководитель», следовало указать «руководитель» и «главный бухгалтер». В представленной к проверке форме сокращены строки 180-190.

3. Форма 0503373 «Сведения об изменении остатков валюты баланса».

Первая страница представлена по форме 0503373, последующие страницы со 2 по 9 по форме 0503173.

2. Исполнение бюджета по доходам.

1. Исполнение доходной части бюджета Глебовского сельского поселения в отчетном периоде происходило в условиях реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации, с учетом применения нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов в размерах, определенных Бюджетным кодексом. Особенностью исполнения бюджета поселения по доходам являлось установление контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей администраторами доходов бюджета поселения, перечень которых утвержден решением МС Глебовского сельского поселения от 27.12.2010 № 37 «О бюджете Глебовского сельского поселения РМР на 2011 год».

В соответствии с решением МС Глебовского сельского поселения от 27.12.2010 года № 37 «О бюджете Глебовского сельского поселения РМР на 2011 год» с последующими изменениями и дополнениями доходы бюджета установлены в сумме 25118,95 тыс. рублей. Исполнение доходной части бюджета за 2011 год составило 25188,86 тыс. рублей или 100,3% плановых поступлений.

Динамика поступлений доходов бюджета Глебовского сельского поселения в 2010 – 2011 годах характеризуется показателями, отраженными ниже:

таблица № 1
(тыс. рублей)

Следует отметить, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом изменилась структура доходной части бюджета. Так удельный вес налоговых доходов в истекшем году уменьшился на 14,8% и составил 34,5% всех доходов бюджета, при этом их объем увеличился на 2975,0 тыс. рублей. Поступление собственных доходов в бюджет поселения без учета безвозмездных поступлений составило 11461,6 тыс. рублей или 107,6% к показателю прошлого года.

Также следует отметить, что удельный вес неналоговых доходов в истекшем году уменьшился на 31,5% и составил 11,0% всех доходов бюджета, при этом их объем значительно уменьшился на 2166,2 тыс. рублей или в 1,8 раза к уровню 2010 года.

Объемы безвозмездных поступлений от вышестоящих бюджетов значительно увеличились по сравнению с 2010 годом на 12777,3 тыс. рублей или в 14,5 раза, а их доля в доходной части бюджета увеличилась на 46,3%. Это не является положительной тенденцией в росте самостоятельности бюджета сельского поселения.

2. В 2011 году в структуре налоговых доходов бюджета поселения основную долю составлял земельный налог в размере 6999,62 тыс. рублей (80,5%) .

Структурный анализ и динамика поступления налоговых доходов в бюджет Глебовского сельского поселения в 2010 – 2011 годах представлены следующими показателями:

таблица 2
(тыс. рублей)

Приведенные показатели свидетельствуют, что в бюджет Глебовского сельского поселения в 2011 году поступило налоговых доходов на 2957,52 тыс. рублей или на 51,6% больше, чем за 2010 год. Увеличение произошло по налогу на доходы физических лиц на 39,4% по земельному налогу на 66,1% к уровню 2010 года.

Следует отметить, что бюджетные задания по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу и государственной пошлине выполнено не в полном объёме, по этой причине бюджет поселения недополучил 65,56 тыс. рублей.

Следует заметить, что в 2011 году не были использованы резервы поступлений за счет налоговых доходов, задолженность по налоговым поступлениям на 01.01.2012 года составила 528,0 тыс. рублей.

3.Доля неналоговых доходов в общей сумме доходной части бюджета в 2011 году составила 11,0%. За отчетный период в бюджет поселения поступило 2768,22 тыс. рублей или 102,3% от установленного бюджетного задания.

По сравнению с 2010 годом общий размер поступлений неналоговых доходов уменьшился на 2166,16 тыс. рублей или на 43,9%. Причиной этого послужило значительное снижение поступлений от продажи земельных участков.

Следует заметить, что в 2011 году не были использованы резервы поступлений за счет неналоговых доходов:

-задолженность по арендной плате за землю на 01.01.2012 года составила 173,0 тыс. рублей.

4.Доходы бюджета Глебовского сельского поселения по безвозмездным поступлениям от вышестоящих бюджетов бюджетной системы РФ в 2011 году составили 13727,26 тыс. рублей, или 100,5% от предусмотренных бюджетом в отчетном периоде. Общая сумма безвозмездных поступлений по сравнению с 2010 годом увеличилась в 14,5 раз.

3. Исполнение бюджета по расходам.

1. Решением МС Глебовского сельского поселения от 27.12.2010 № 37 «О бюджете Глебовского сельского поселения РМР на 2011 год», с последующими изменениями и дополнениями расходы бюджета установлены в размере 27078,89 тыс. рублей.

Расходы бюджета Глебовского сельского поселения в 2011 году исполнены в размере 27073,56 тыс. рублей или на 99,98% от показателей, установленных уточненным бюджетом.

2.Структура основных разделов расходной части бюджета в 2011 году по сравнению с предыдущим годом характеризуется следующими показателями:

таблица 3
(тыс. рублей)

Результаты анализа свидетельствуют, что расходы бюджета поселения по сравнению с 2010 годом значительно увеличились на 15939,5 тыс. рублей или на 143,2% и составили 27073,56 тыс. рублей.

В 2011 году удельный вес расходов по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» в общем объеме расходной части бюджета района составил 9,0% или 2424,3 тыс. рублей, данная сумма в бюджете израсходована на содержание органов местного самоуправления. Следует отметить, что общегосударственные расходы по сравнению с 2010 годом уменьшились на 850,9 тыс. рублей или на 26,0%.

Значительное уменьшение расходов по сравнению с 2010 годом произошло по разделу 10 «Социальная политика» на 20,0 тыс. рублей или в 3 раза. Также уменьшение расходов по отношению к 2010 году произошло по разделу 02 «Национальная оборона» на 7,31 тыс. рублей или в 1,15 раза и разделу 04 «Национальная экономика» на 11,36 тыс. рублей или на 11,5%. Увеличение расходов произошло по разделу 08 «Культура, кинематография, средства массовой информации» на 419,9 тыс. рублей или в 2,1 раза, по разделу 07 «Образование» на 123,5 тыс. рублей или в 4 раза, по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 18628,69 тыс. рублей или в 5 раз, по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 141,1 тыс. рублей или в 2,1 раза к уровню 2010 года.

3. При исполнении расходной части бюджета финансирование социально – культурной сферы осуществлено в полном объеме.

таблица 4
(тыс. рублей)

Приведенные показатели свидетельствуют, что расходы на финансирование отраслей социально-культурной сферы по сравнению с 2010 годом возросли на 523,35 тыс. рублей или на 119,1% и составили 962,95 тыс. рублей.

При этом общие расходы бюджета поселения по сравнению с тем же периодом увеличились на 143,2%. Удельный вес расходов данных отраслей хозяйства в общей структуре расходной части бюджета в 2011 году составил 3,6%, а доля расходов на социально-культурную сферу по отношению к доходной части бюджета не изменилась и составила 3,8%.

4. В отчетном году администрацией принимались меры по обеспечению исполнения расходов за счет средств бюджета в пределах ассигнований, утвержденных решениями МС о бюджете на 2011 год.

Так, исполнение расходной части бюджета в 2011 году по разделам функциональной классификации составило от 99,98% по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство», до 100% по всем остальным разделам.

Результаты анализа свидетельствуют, что по состоянию на 1 января 2012 года остаток неиспользованных ассигнований по всем разделам функциональной классификации бюджета составил 5,33 тыс. рублей или 0,02% от общей суммы расходной части бюджета поселения. При этом остаток денежных средств на счетах бюджета составил 75,24 тыс. рублей.

По состоянию на 1 января 2012 года остались неиспользованными бюджетные средства по следующим разделам функциональной классификации расходов бюджета:

- разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» остаток средств составил 5,33 тыс. рублей (0,02%).

5. Средства резервного фонда в истекшем году не расходовались.

4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

1. Дебиторская задолженность на 1 января 2012 года сложилась в сумме 333,4 тыс. рублей, в том числе просроченная дебиторская задолженность в размере 173,0 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность в размере 160,4 тыс. рублей (48% общей задолженности) образовалась в результате перечисления (выдачи) авансов в счет оплаты выполнения работ и оказания услуг, согласно заключенным договорам с организациями, учреждениями и подотчетными лицами, для обеспечения своей хозяйственной деятельности.

Просроченная дебиторская задолженность в размере 173,0 тыс. рублей образовалась в результате задолженности по арендной плате за земельные участки. Следует отметить, что мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности администрацией не принимается.

Таким образом, в результате неприятия мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности до 01.01.2012 года, безрезультатные расходы средств бюджета поселения составили 173,0 тыс. рублей.

2. Кредиторская задолженность за выполненные работы и оказанные услуги на 1 января 2012 года составила 159,9 тыс. рублей или 0,6% от общей суммы произведенных расходов бюджета поселения.

5. Дефицит бюджета и источники его финансирования.

1. Решением МС Глебовского сельского поселения от 27.12.2010 № 37 «О бюджете Глебовского сельского поселения РМР на 2011 год», с последующими изменениями и дополнениями установлен предельный размер дефицита бюджета в размере 1959,94 тыс. рублей. Фактически на 1 января 2012 года дефицит бюджета поселения сложился в размере 1884,7 тыс. рублей, что соответствует требованиям ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

Остатки средств бюджета на счетах по состоянию на конец отчётного периода соответствовали данным годового Отчёта об исполнении бюджета поселения за 2011 год.

Выводы:

Представленный проект решения Муниципального Совета Глебовского сельского поселения «Об исполнении бюджета Глебовского сельского поселения за 2011 год» соответствует требованиям Бюджетного кодекса РФ и принятым решениям Муниципального Совета поселения о бюджете.

В 2011 году в бюджет поселения поступило налоговых доходов 8693,38 тыс. рублей. Бюджетное задание по поступлению налоговых доходов выполнено на 99,3%.

Следует заметить, что в 2011 году не были использованы резервы поступлений за счет налоговых доходов, задолженность по налоговым поступлениям на 01.01.2012 года составила 528,0 тыс. рублей.

В 2011 году бюджетное задание по поступлению неналоговых доходов выполнено на 102,3%. Следует заметить, что в 2011 году не были использованы резервы поступлений за счет неналоговых доходов:

-задолженность по арендной плате за землю на 01.01.2012 года составила 173,0 тыс. рублей.

Доходы бюджета по безвозмездным поступлениям от вышестоящих бюджетов бюджетной системы РФ на реализацию федеральных и региональных полномочий в 2011 году составили 13727,26 тыс. руб. или 100,5% от предусмотренных бюджетом в отчетном периоде.

В целом в бюджет поселения в 2011 году поступило 25188,86 тыс. рублей, бюджетное задание выполнено на 100,3%, в бюджет поселения дополнительно поступило 69,91 тыс. рублей.

Расходы бюджета Глебовского сельского поселения в 2011 году исполнены в размере 27073,56 тыс. рублей или на 99,98% годовых бюджетных назначений.

Наибольшая доля в структуре расходов приходится на жилищно-коммунальное хозяйство – 86,0% и на общегосударственные вопросы (содержание органов местного самоуправления) – 9,0 %.

Исполнение расходной части бюджета в 2011 году по разделам функциональной классификации составило от 99,98% по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство», до 100% по всем остальным разделам.

Результаты анализа свидетельствуют, что по состоянию на 1 января 2012 года остаток неиспользованных ассигнований по всем разделам функциональной классификации бюджета составил 5,33 тыс. рублей или 0,02% от общей суммы расходной части бюджета поселения. При этом остаток денежных средств на счетах бюджета составил 75,24 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность на 1 января 2012 года сложилась в сумме 333,4 тыс. рублей, в том числе просроченная дебиторская задолженность в размере 173,0 тыс. рублей. Таким образом, в результате неприятия мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности до 01.01.2012 года, безрезультатные расходы средств бюджета поселения составили 173,0 тыс. рублей.

Дефицит бюджета поселения на 1 января 2012 года сложился в размере 1884,7 тыс. рублей, что соответствует требованиям ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

Заключение

1.Требования Бюджетного кодекса РФ и решений Муниципального Совета Глебовского сельского поселения по исполнению бюджета 2011 года администрацией Глебовского сельского поселения в целом выполнены.

2.Рекомендовать депутатам Муниципального Совета Глебовского сельского поселения утвердить Отчет об исполнении бюджета Глебовского сельского поселения за 2011 год.

3.Администрации Глебовского сельского поселения принять к сведению замечания указанные в заключении.

Председатель Контрольно-счётной палаты
Рыбинского муниципального района:
А. В. Рыбаков